Démarches administratives : Impôt sur revenu : quotient familial d'une personne seule ou en union libre

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Impôt sur revenu : quotient familial d'une personne seule ou en union libre
Fiche pratique

Impôt sur le revenu : déclaration 2016 des revenus de 2015 - 25.04.2016

Les règles relatives à l'imposition sur le revenu sont susceptibles d'être modifiées (loi de finance 2017 et lois de finances rectificatives).

Les informations contenues dans cette page sont à jour pour la déclaration 2016 des revenus de 2015.

Cette page sera modifiée en 2017 pour la déclaration des revenus de 2016.

Si vous faites votre propre déclaration de revenu (vous vivez seul, en concubinage, etc.), vous avez droit à une part de quotient familial. Les personnes à charge (enfant, personne invalide) ainsi que certaines situations (ancien combattant, invalidité) donnent droit à des parts supplémentaires. Toutefois, un mécanisme de plafonnement peut limiter la réduction d'impôt liée à l'application du quotient familial.

Quotient familial selon les personnes à charge

Vous êtes veuf

Vous avez droit à 1 part de quotient familial. Vous avez droit à une majoration de parts si vous avez des enfants à charge (mineur ou majeur célibataire) :

Nombre de parts de quotient familial
Enfant à charge	Nombre de parts
Enfant à charge	Nombre de parts	0	1
1	2,5
2	3
3	4
4	5
Par enfant supplémentaire	1

Vous avez aussi droit à une majoration d'une demi-part pour chaque personne à charge titulaire de la carte d'invalidité, qu'il s'agisse de votre enfant ou de toute autre personne, dans certaines conditions.

Vous vivez seul

Si vous déclarez vos revenus séparément (vous vivez seul, en union libre, vous avez divorcé en 2015, etc.), vous avez droit à 1 part de quotient familial. Vous avez droit à une majoration de parts si vous avez des enfants à charge (mineur ou majeur célibataire) :

Nombre de parts de quotient familial
Enfant	Nombre de parts
Enfant	Nombre de parts	0	1
1	2
2	2,5
3	3,5
4	4,5
Par enfant supplémentaire	1

Vous vivez en concubinage

Vous avez droit à 1 part de quotient familial. Vous avez droit à une majoration de parts si vous avez des enfants à charge (mineur ou majeur célibataire) :

Nombre de parts de quotient familial selon la situation familiale
Enfant	Nombre de parts
Enfant	Nombre de parts	0	1
1	1,5
2	2
3	3
4	4
Par enfant supplémentaire	1

Situations ouvrant droit à une majoration de parts

Vous êtes invalide

Vous pouvez bénéficier d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes :

Titulaire d'une carte d'invalidité
Titulaire d'une pension (militaire ou pour accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 %

Vous êtes ancien combattant

Vous pouvez bénéficier d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans la situation suivante :

Âgé de plus de 74 ans au 31 décembre 2015
Titulaire de la carte du combattant ou d'une pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre

Vous vivez seul et avez élevé un enfant

Vous pouvez bénéficier d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 3 conditions suivantes :

Vous viviez seul au 1er janvier 2015 sans aucune personne à charge
Vous êtes dans l'une des 3 situations suivantes :
- Vous avez un ou plusieurs enfants majeurs ou mineurs faisant l'objet d'une imposition personnelle
- Ou vous avez adopté un enfant. En cas d'adoption après l'âge de 10 ans, vous devez l'avoir compté à charge comme enfant recueilli depuis l'âge de 10 ans. L'enfant adopté ne doit pas être décédé avant d'avoir atteint l'âge de 16 ans.
- Ou vous avez eu un ou plusieurs enfants qui sont décédés après l'âge de 16 ans ou par suite de faits de guerre.
Vous avez supporté la charge exclusive ou principale d'un ou de plusieurs de ces enfants pendant au moins 5 années au cours desquelles vous viviez seul

Plafonnement du quotient familial

La réduction d'impôt liée au quotient familial est limitée à 1 510 € pour chaque demi-part supplémentaire (755 € pour chaque quart de part supplémentaire).

La demi-part supplémentaire est celle qui s'ajoute à votre 1^ère part.

Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, l'administration fiscale compare les 2 résultats suivants :

Impôt calculé en fonction de votre quotient familial réel, en retenant le nombre de parts correspondant à votre situation (célibataire, veuf, etc.) et à vos charges de famille
Impôt calculé sur 1 part. La somme ainsi obtenue est ensuite diminuée du montant du plafond correspondant à l'ensemble des majorations de quotient familial.

Si le 1^er résultat est inférieur au 2^nd, le plafonnement est applicable et le montant de l'impôt correspond au 2^nd résultat.

Un plafond spécifique s'applique dans les situations suivantes :

Vous êtes parent isolé (personne célibataire, divorcée ou séparée élevant seule ses enfants). L'avantage fiscal est limité à 3 562 € pour la part entière accordée pour votre 1er enfant à charge.
Vous vivez seule et avez élevé un enfant durant 5 ans au moins. L'avantage fiscal est limité à 902 € pour la demi-part supplémentaire accordée.
Vous êtes invalide ou avez le statut d'ancien combattant. Lorsque le plafond de 1 510 € est atteint pour la demi-part supplémentaire accordée, une réduction complémentaire de 1 506 € est appliquée. L'avantage fiscal est donc limité à 3 016 €.
Vous êtes veuf(ve) avec des enfants à charge. Lorsque le plafonnement est atteint pour les 2 premières demi-parts supplémentaires (3 020 €) s'ajoutant à une part, une réduction d'impôt complémentaire de 1 682 € est appliquée. L'avantage fiscal est donc limité à 4 702 €.

Déclaration

Pour remplir ou vérifier la déclaration de revenus préremplie, vous pouvez consulter les documents suivants :

Vous devez compléter ou modifier la déclaration de revenus pré-remplie si votre situation a changé en 2015.

Selon ce qui est le plus avantageux pour vous, la situation de famille à retenir est soit celle au 1er janvier, soit celle au 31 décembre de l'année d'imposition